Quiénes deben presentarlo y quiénes solo deben conservarlo
El Formato 2516 de Conciliación Fiscal para el Año Gravable 2025 es un documento fundamental para las empresas y contribuyentes que buscan mantener la coherencia entre sus registros contables y fiscales. Este formato permite identificar y justificar las diferencias entre la base contable, generalmente bajo normas NIIF, y la base fiscal, que es la que utiliza la DIAN para el cálculo de impuestos.
¿Quiénes deben presentar el Formato 2516?
- Personas jurídicas declarantes de renta que están obligadas a llevar contabilidad y que presentan el Formulario 110.
- Personas naturales que llevan contabilidad y que superan el tope de ingresos establecido para el año gravable.
- Matriz, filiales o sociedades con control inscrito en el registro mercantil, independientemente de si superan o no el tope de ingresos.
Estos contribuyentes deben transmitir el formato de manera virtual a la DIAN, cumpliendo con los plazos y requisitos establecidos.
¿Quiénes solo deben conservar el Formato 2516?
- Contribuyentes que no superan el tope de ingresos brutos y que no están obligados a transmitir el formato a la DIAN.
- Aquellos que, aunque no deban presentarlo, deben conservarlo para posibles requerimientos, auditorías internas o controles fiscales.
En estos casos, el formato debe ser diligenciado y guardado como soporte documental, pero no es necesario enviarlo a la autoridad tributaria.
¿Quiénes deben presentar y conservar el Formato?
Algunos contribuyentes deben cumplir con ambas obligaciones:
- Personas jurídicas, naturales y sociedades que superan el tope de ingresos y están obligadas a transmitir el formato virtualmente a la DIAN.
- Matriz, filiales o sociedades con control inscrito que deben presentarlo sin importar el tope y conservarlo como soporte documental.
Tope de ingresos para el año gravable 2025
El límite para la obligación de presentar el Formato 2516 es de 45.000 UVT, equivalentes a aproximadamente $2.240.955.000 COP. Quienes superen este monto deben presentar el formato a la DIAN. Los demás contribuyentes deben diligenciarlo y conservarlo internamente.
Importancia del Formato 2516
Este formato es clave para garantizar la transparencia y trazabilidad entre la contabilidad financiera y la fiscal, facilitando la conciliación de diferencias y el cálculo correcto del impuesto diferido. Además, es una herramienta esencial para cumplir con las obligaciones tributarias y evitar sanciones.
Recomendaciones para los contribuyentes
- Verificar siempre si se supera el tope de ingresos para determinar la obligación de presentación.
- Utilizar la última versión del prevalidador DIAN para evitar errores en la transmisión.
- Mantener el formato actualizado y disponible para auditorías o requerimientos.
- Asegurar que la conciliación esté alineada con las normas contables aplicables (NIIF).
Conocer claramente quiénes deben presentar y quiénes solo deben conservar el Formato 2516 es fundamental para cumplir con las obligaciones fiscales de manera eficiente y evitar inconvenientes con la DIAN.